Abres la nómina y el sueldo bruto parece igual, pero el ingreso en cuenta ha bajado. La retención de IRPF en la nómina suele ser un anticipo calculado con lo que se prevé que cobrarás en todo el año, aunque un cambio de sueldo o de circunstancias personales puede alterar el porcentaje.
La retención mensual adelanta parte del impuesto anual
- Anticipo: la retención no es el impuesto definitivo de la declaración de la renta.
- Cálculo individual: influyen el salario anual previsto, el contrato y los datos familiares comunicados.
- Revisión: atrasos, variables o un cambio personal pueden provocar una regularización durante el año.
- Modelo 145: se entrega a la empresa para comunicar o actualizar los datos que afectan al cálculo.
El porcentaje de la nómina no es el tramo que pagas por todo el sueldo
Ver un porcentaje junto al concepto «IRPF» puede llevar a pensar que Hacienda aplica ese mismo tipo a cada euro que ganas al hacer la declaración. No funciona así: el descuento mensual es un pago a cuenta y la liquidación definitiva se calcula después con el conjunto de ingresos, reducciones y circunstancias fiscales del ejercicio.
También conviene distinguir entre el tipo marginal de la escala del impuesto y el porcentaje de retención que aparece en la nómina. La retención se calcula con un procedimiento propio; por eso, una tabla de tramos por sí sola no permite saber cuánto deberían descontarte. Yo desconfiaría de cualquier cálculo rápido que solo mire el salario bruto mensual.
El cálculo depende de tu previsión anual y de tus datos personales
Una nómina aislada no contiene toda la información que necesita el cálculo. La empresa estima la retribución del año, incluidas las pagas y los conceptos salariales previstos, y aplica el procedimiento de retenciones recogido en el artículo 82 del Reglamento del IRPF, junto con los datos personales y familiares que le hayas comunicado.
El número de pagas no basta para comparar dos retenciones. Dos personas con el mismo salario mensual pueden tener porcentajes distintos si cambia la previsión anual, el tipo o duración del contrato o la información familiar aplicable. Para obtener una referencia individualizada, la Agencia Tributaria ofrece un servicio de cálculo de retenciones; introduce allí los datos de todo el año, no solo la cantidad de una mensualidad.
Si el porcentaje sube, comprueba qué cambió en la previsión
Que el bruto mensual se mantenga no descarta una regularización: un bonus, horas extra, atrasos o una subida salarial pueden elevar la remuneración anual prevista. Si el ajuste llega cuando quedan pocas nóminas, la diferencia pendiente se reparte entre menos pagos y el descuento de cada uno puede aumentar.
Empieza por comparar el porcentaje actual con el de meses anteriores y revisa si hubo algún concepto salarial nuevo. Después, pide a la empresa que confirme qué ingresos anuales y qué datos personales utilizó; si detectas información familiar desactualizada, comunícala mediante el modelo 145, que se entrega al pagador y no se presenta directamente ante Hacienda.
| Situación | Posible explicación | Qué hacer |
|---|---|---|
| El bruto mensual es igual, pero el neto baja | Puede haberse recalculado el tipo por ingresos variables, atrasos u otra previsión anual. | Solicita a nóminas el detalle de la regularización y contrasta los conceptos previstos. |
| El tipo parece distinto al de otra persona con sueldo parecido | Las circunstancias familiares, el contrato o las pagas previstas pueden ser diferentes. | Compara tu cálculo individual, no solo el salario mensual de ambas nóminas. |
| Ha cambiado un dato familiar comunicado a la empresa | El cálculo puede seguir usando información anterior. | Entrega un modelo 145 actualizado y conserva una copia. |
Si el cambio comunicado puede reducir el tipo, el modelo 145 aprobado por la Agencia Tributaria prevé que surta efecto para la regularización si quedan al menos cinco días antes de confeccionar las nóminas. Si se comunica más tarde, pregunta a la empresa cuándo podrá reflejarlo.
Un contrato de corta duración puede tener un mínimo de retención
Los contratos cuya duración prevista sea inferior a un año tienen una particularidad que suele sorprender al revisar el cálculo: se aplica un tipo mínimo de retención del 2 %, con las excepciones previstas para determinados supuestos. Por eso, un resultado orientativo basado en una relación indefinida no sirve para evaluar automáticamente una nómina temporal.
Si tu contrato cambia o se prorroga, pide que revisen el cálculo con la nueva duración y la remuneración prevista hasta final de año. El tipo que ves puede variar aunque la cuantía mensual apenas cambie, porque la empresa está recalculando el anticipo correspondiente al ejercicio.
La novedad fiscal de 2026 afecta a residentes de La Palma
Hay una modificación específica que no se aplica a todas las nóminas españolas. El Real Decreto-ley 23/2026 extendió al ejercicio 2026 una deducción vinculada a la residencia habitual y efectiva en La Palma, y la actualización del cálculo de retenciones empezó a aplicarse a los rendimientos abonados desde su entrada en vigor, el 10 de septiembre.
Si resides habitualmente en la isla y crees que esta deducción afecta a tu caso, consulta con la empresa cómo ha regularizado el tipo y desde qué nómina lo ha tenido en cuenta. Para quienes no cumplen ese requisito de residencia, esta medida concreta no cambia el cálculo.
Antes de reclamar, separa el descuento mensual del resultado de la renta
Una retención más alta reduce el dinero disponible ese mes, pero no demuestra por sí sola que estés pagando más impuesto en total. Si el porcentaje supera el que corresponde, el ajuste se reflejará al liquidar la renta, siempre que presentes la declaración cuando proceda; si se queda corto, puede quedar una cantidad pendiente.
Conserva las nóminas, el modelo 145 y la explicación de cualquier regularización para poder comparar los datos del cálculo con los ingresos reales del ejercicio. Este texto es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal; si el cambio tiene un efecto relevante en tu declaración, consulta con una asesoría tributaria antes de tomar una decisión.